Przeczytaj też..
Turcja: 20 lat zwolnienia z podatku od dochodów zagranicznych. Nowe przepisy od 2026 roku
Od 2026 roku Turcja wprowadziła jedną z najciekawszych zmian w swoim systemie podatkowym z punktu widzenia osób planujących przeprowadzkę z zagranicy. Nowe przepisy przewidują możliwość skorzystania nawet przez 20 lat ze zwolnienia z tureckiego podatku dochodowego od określonych dochodów i przychodów uzyskiwanych poza Turcją.
Rozwiązanie zostało wprowadzone ustawą nr 7582, opublikowaną w tureckim Dzienniku Urzędowym 4 czerwca 2026 roku. Nowe przepisy mogą być szczególnie interesujące dla osób posiadających majątek, nieruchomości, inwestycje lub inne źródła dochodu poza Turcją, które rozważają przeprowadzkę do tego kraju.
Co ważne, nie jest to jednak ogólne „20 lat bez podatku w Turcji”. Zwolnienie dotyczy określonych zagranicznych dochodów osób fizycznych, a możliwość jego zastosowania zależy od spełnienia konkretnych warunków.
Na czym polega nowe 20-letnie zwolnienie podatkowe w Turcji?
Nowe przepisy zostały dodane do tureckiej ustawy o podatku dochodowym (Gelir Vergisi Kanunu) jako Mükerrer Madde 20/D – „Yurt Dışından Elde Edilen Kazanç ve İratlar İçin Vergi İstisnası”.
W uproszczeniu oznacza to, że osoba fizyczna, która spełnia określone warunki i staje się rezydentem podatkowym Turcji, może przez 20 lat korzystać ze zwolnienia z tureckiego podatku dochodowego od kwalifikowanych dochodów i przychodów uzyskiwanych poza Turcją.
Jest to istotna zmiana, ponieważ osoby będące tureckimi rezydentami podatkowymi mogą co do zasady podlegać opodatkowaniu również od dochodów uzyskiwanych poza Turcją.
Nowe przepisy tworzą więc szczególny system dla osób, które dopiero przenoszą swoją rezydencję do Turcji.
Kto może skorzystać z 20-letniego zwolnienia?
Zwolnienie nie jest dostępne dla każdej osoby przeprowadzającej się do Turcji. Ustawa określa konkretne warunki.
Przede wszystkim z preferencji mogą korzystać osoby fizyczne, które:
-
stały się osobami uznawanymi za zamieszkałe w Turcji od 1 stycznia 2026 roku,
-
przed przeprowadzką nie posiadały w Turcji miejsca zamieszkania w rozumieniu przepisów podatkowych,
-
w poprzednich trzech latach kalendarzowych nie posiadały w Turcji rezydencji ani obowiązku podatkowego w zakresie objętym przepisami,
-
uzyskują dochody lub przychody ze źródeł znajdujących się poza Turcją,
-
spełniają pozostałe warunki określone w ustawie i przepisach wykonawczych.
Oznacza to, że przepisy są skierowane przede wszystkim do osób, które przenoszą swoje życie i rezydencję do Turcji, a nie do osób, które już od lat są tureckimi rezydentami.
Ważne: nie chodzi o obywatelstwo
Jednym z najważniejszych elementów nowych przepisów jest fakt, że obywatelstwo tureckie nie jest podstawowym kryterium uzyskania zwolnienia.
Decydujące znaczenie ma spełnienie warunków dotyczących rezydencji podatkowej oraz wcześniejszego statusu podatnika.
W praktyce oznacza to, że potencjalnie z rozwiązania mogą korzystać również cudzoziemcy, w tym obywatele Polski, którzy przeprowadzają się do Turcji i spełniają wszystkie wymagania ustawowe.
Jakie dochody mogą zostać objęte zwolnieniem?
Przepisy dotyczą dochodów i przychodów uzyskiwanych poza Turcją.
W zależności od indywidualnej sytuacji może to oznaczać m.in. dochody związane z:
-
zagranicznymi nieruchomościami,
-
najmem nieruchomości poza Turcją,
-
inwestycjami finansowymi,
-
odsetkami,
-
dywidendami,
-
innymi zagranicznymi źródłami dochodu lub przychodu objętymi przepisami.
Kluczowe jest jednak miejsce powstania dochodu oraz jego kwalifikacja zgodnie z tureckimi przepisami podatkowymi. Nie należy więc automatycznie zakładać, że każdy rodzaj zagranicznego dochodu będzie objęty preferencją.
A co z dochodami uzyskiwanymi w Turcji?
Tutaj trzeba zachować szczególną ostrożność.
Nowe 20-letnie zwolnienie nie oznacza zwolnienia z podatku od wszystkich dochodów uzyskiwanych przez podatnika w Turcji.
Jeżeli osoba przeprowadzająca się do Turcji zacznie uzyskiwać dochody ze źródeł tureckich, takie dochody mogą podlegać normalnym zasadom opodatkowania.
Przykładowo dochód z działalności gospodarczej prowadzonej w Turcji czy określone dochody z tureckiej nieruchomości nie stają się automatycznie wolne od podatku tylko dlatego, że podatnik korzysta z Mükerrer Madde 20/D.
Co z nieruchomością w Polsce i dochodem z najmu?
To jeden z najbardziej interesujących aspektów nowych przepisów dla Polaków.
Załóżmy, że osoba posiada mieszkanie w Polsce i otrzymuje z niego dochód z najmu. Następnie przeprowadza się do Turcji i spełnia wszystkie warunki zastosowania Mükerrer Madde 20/D.
Taki zagraniczny dochód może potencjalnie zostać objęty tureckim zwolnieniem, ponieważ pochodzi ze źródła znajdującego się poza Turcją.
Nie oznacza to jednak, że dochód przestaje być opodatkowany w Polsce.
Polskie przepisy podatkowe oraz właściwa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nadal mogą mieć zastosowanie. Tureckie zwolnienie nie uchyla obowiązków podatkowych w kraju, z którego dochód pochodzi.
Dlatego w przypadku osoby posiadającej nieruchomości w Polsce i planującej przeprowadzkę do Turcji konieczna jest analiza obu systemów podatkowych.
Czy zagraniczne dochody trzeba wykazywać w Turcji?
Jeżeli dochód kwalifikuje się do zwolnienia, przepisy przewidują szczególne zasady dotyczące deklarowania tych dochodów.
Dochody objęte zwolnieniem nie są uwzględniane w tureckim rocznym zeznaniu podatkowym. Jeżeli podatnik ma obowiązek złożenia deklaracji z innych powodów, kwalifikowane dochody zagraniczne objęte zwolnieniem również nie są do niej włączane.
Nie oznacza to jednak braku obowiązków dokumentacyjnych. Podatnik powinien być w stanie wykazać, że spełnia warunki korzystania ze zwolnienia.
Zwolnienie nie jest automatyczne – potrzebny jest certyfikat
To bardzo ważna kwestia.
Zwolnienie nie działa automatycznie.
Aby skorzystać z preferencji, podatnik powinien wystąpić do właściwego urzędu skarbowego w Turcji o wydanie dokumentu:
„Yurt Dışından Elde Edilen Kazanç ve İratlar İçin İstisna Belgesi”
czyli dokumentu potwierdzającego możliwość zastosowania zwolnienia dla zagranicznych dochodów i przychodów.
Przepisy wykonawcze przewidują również konkretne terminy na złożenie wniosku.
Co do zasady wniosek należy złożyć do końca roku kalendarzowego, w którym podatnik został uznany za osobę zamieszkałą w Turcji.
Dla osób, które uzyskały ten status w ostatnich dwóch miesiącach roku, przewidziano szczególny termin – do końca lutego następnego roku kalendarzowego.
Dlatego w praktyce nie należy traktować tego rozwiązania jako automatycznej ulgi podatkowej. Konieczne jest zarówno spełnienie ustawowych warunków, jak i prawidłowe przeprowadzenie procedury.
Czy można odliczać koszty związane ze zwolnionym dochodem?
Nie.
Przepisy przewidują, że wydatki i koszty związane z uzyskaniem dochodów objętych zwolnieniem nie mogą zostać wykorzystane do pomniejszenia dochodów podlegających opodatkowaniu w Turcji.
Przykładowo, jeżeli podatnik posiada zagraniczną nieruchomość generującą dochód objęty zwolnieniem, koszty związane z tym dochodem nie mogą być automatycznie wykorzystane do obniżenia tureckiej podstawy opodatkowania innych dochodów.
Co z podatkiem zapłaconym za granicą?
To kolejny ważny element.
Podatek zapłacony w innym państwie od dochodu objętego tureckim zwolnieniem nie może zostać odliczony od tureckiego podatku dochodowego.
Jest to logiczna konsekwencja tego rozwiązania: skoro określony dochód jest zwolniony z tureckiego podatku, nie powstaje podatek turecki, od którego można byłoby odliczyć podatek zapłacony za granicą.
Co jeśli wcześniej miałem dochody lub nieruchomość w Turcji?
Samo posiadanie wcześniejszych dochodów z niektórych źródeł w Turcji nie musi automatycznie wykluczać możliwości skorzystania z nowego zwolnienia.
Przepisy przewidują bowiem istotny wyjątek.
Jeżeli przed objęciem systemem Mükerrer 20/D podatnik miał w Turcji obowiązek podatkowy związany np. z:
-
dochodami z nieruchomości,
-
dochodami z kapitału,
-
zyskami ze wzrostu wartości majątku,
samo występowanie takiego obowiązku nie musi pozbawiać go prawa do nowego zwolnienia.
Każdy przypadek wymaga jednak indywidualnego sprawdzenia, ponieważ znaczenie mają dokładne daty i charakter wcześniejszej rezydencji oraz obowiązku podatkowego.
Co się stanie, jeśli warunki zwolnienia nie były spełnione?
To jedna z najważniejszych kwestii z punktu widzenia bezpieczeństwa podatkowego.
Jeżeli okaże się, że podatnik nie spełniał warunków zwolnienia, a mimo tego nie zapłacił podatku, może dojść do późniejszego określenia zaległości podatkowej.
Przepisy przewidują, że w przypadku stwierdzenia braku wymaganych warunków niepobrane wcześniej podatki mogą zostać uznane za uszczuplenie podatkowe i podlegać dochodzeniu wraz z odpowiednimi konsekwencjami podatkowymi.
Dlatego przed zastosowaniem zwolnienia warto przeprowadzić analizę rezydencji podatkowej, źródeł dochodów oraz historii podatkowej.
1% podatku od spadków – dodatkowa preferencja
Ustawa nr 7582 wprowadziła jeszcze jedno bardzo interesujące rozwiązanie.
Osoby korzystające z 20-letniego zwolnienia na podstawie Mükerrer Madde 20/D mogą korzystać również ze specjalnej stawki 1% podatku od nabycia majątku w drodze dziedziczenia w okresie obowiązywania preferencji.
Jest to szczególnie istotne dla osób posiadających większy majątek.
Standardowe zasady tureckiego podatku od spadków i darowizn przewidują stawki zależne od wartości nabywanego majątku. W przypadku osób objętych nowym systemem ustawodawca przewidział natomiast preferencyjną stawkę 1% dla nabycia majątku w drodze dziedziczenia w okresie korzystania ze zwolnienia.
Nie należy jednak interpretować tego jako ogólnej 1-procentowej stawki podatku od wszystkich spadków w Turcji. Jest to szczególna preferencja związana z systemem Mükerrer Madde 20/D.
Czy zakup nieruchomości w Turcji daje prawo do 20-letniego zwolnienia?
Nie.
Sam zakup nieruchomości w Turcji nie daje automatycznie prawa do 20-letniego zwolnienia z podatku od zagranicznych dochodów.
To dwie odrębne kwestie:
Zakup nieruchomości może być inwestycją i może wiązać się z możliwością uzyskania określonych praw pobytowych lub – przy spełnieniu ustawowych warunków – tureckiego obywatelstwa.
Natomiast 20-letnie zwolnienie podatkowe jest związane przede wszystkim ze statusem podatnika, jego przeprowadzką do Turcji oraz spełnieniem warunków określonych w Mükerrer Madde 20/D.
Obywatelstwo Turcji przez zakup nieruchomości a nowe zwolnienie podatkowe
Warto rozdzielić te dwa zagadnienia.
Obywatelstwo Turcji przez zakup nieruchomości jest odrębnym programem inwestycyjnym. W przypadku spełnienia określonych warunków inwestor może ubiegać się o tureckie obywatelstwo poprzez inwestycję w nieruchomość.
Nowe 20-letnie zwolnienie podatkowe nie jest jednak uzależnione od uzyskania tureckiego paszportu.
Oznacza to, że osoba może potencjalnie spełniać warunki nowego systemu podatkowego również jako obywatel Polski, bez uzyskiwania tureckiego obywatelstwa.
Z punktu widzenia podatkowego najważniejsze są tutaj rezydencja i spełnienie warunków ustawowych, a nie sam fakt posiadania tureckiego paszportu.
Przykład: Polak przeprowadza się do Turcji
Załóżmy, że obywatel Polski:
-
przez wiele lat mieszkał i pracował w Polsce,
-
posiada mieszkanie w Polsce,
-
uzyskuje dochód z jego wynajmu,
-
posiada również portfel inwestycyjny,
-
w 2026 roku przeprowadza się do Turcji,
-
spełnia warunki tureckiej rezydencji podatkowej,
-
nie był tureckim rezydentem ani podatnikiem w wymaganym trzyletnim okresie,
-
uzyskuje wymagany dokument potwierdzający możliwość zastosowania zwolnienia.
W takiej sytuacji dochody pochodzące z zagranicy mogą zostać objęte tureckim zwolnieniem przez okres do 20 lat.
Nie oznacza to jednak, że polski podatek od najmu znika. Polska może nadal mieć prawo do opodatkowania dochodu zgodnie z własnymi przepisami i właściwą umową podatkową.
Dlatego w przypadku osób posiadających majątek w kilku państwach szczególnie ważne jest rozdzielenie miejsca zamieszkania, rezydencji podatkowej oraz miejsca opodatkowania poszczególnych źródeł dochodu.
Czy nowe przepisy są interesujące dla inwestorów w nieruchomości?
Tak – szczególnie dla osób, które posiadają nieruchomości poza Turcją.
Przykładowo inwestor może posiadać:
-
mieszkania na wynajem w Polsce,
-
nieruchomości w Hiszpanii,
-
akcje lub ETF-y,
-
zagraniczne lokaty,
-
udziały w zagranicznych spółkach,
-
inne aktywa generujące dochód poza Turcją.
Jeżeli spełni warunki Mükerrer Madde 20/D, turecki system podatkowy może zapewnić mu bardzo korzystne traktowanie kwalifikowanych dochodów zagranicznych.
To sprawia, że nowe przepisy mogą być interesujące nie tylko dla osób szukających miejsca do życia, ale również dla międzynarodowych inwestorów i osób posiadających znaczny majątek poza Turcją.
Czy warto przeprowadzić się do Turcji tylko ze względów podatkowych?
To już zdecydowanie bardziej złożone pytanie.
20-letnie zwolnienie może być bardzo atrakcyjne, ale decyzji o zmianie rezydencji podatkowej nie powinno się podejmować wyłącznie na podstawie jednej ulgi.
Przed przeprowadzką należy przeanalizować m.in.:
-
polską i turecką rezydencję podatkową,
-
umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania,
-
źródła dochodów,
-
posiadane nieruchomości,
-
inwestycje finansowe,
-
działalność gospodarczą,
-
zasady opodatkowania dochodów w kraju ich źródła,
-
kwestie spadkowe,
-
sytuację rodzinną,
-
obowiązki dokumentacyjne w Turcji.
Dopiero analiza całej sytuacji pozwala odpowiedzieć na pytanie, czy przeprowadzka do Turcji rzeczywiście będzie korzystna.
Co warto zapamiętać?
Najważniejsze informacje dotyczące nowych przepisów można podsumować w kilku punktach:
1. Turcja wprowadziła w 2026 roku 20-letnie zwolnienie z podatku dochodowego od określonych dochodów zagranicznych.
2. Zwolnienie dotyczy osób fizycznych spełniających określone warunki.
3. Rozwiązanie jest skierowane do nowych rezydentów Turcji, którzy spełniają m.in. warunek braku rezydencji i określonego obowiązku podatkowego w Turcji w poprzednich trzech latach.
4. Nie trzeba być obywatelem Turcji, aby potencjalnie skorzystać z preferencji.
5. Zwolnienie dotyczy dochodów i przychodów uzyskiwanych poza Turcją, a nie wszystkich dochodów podatnika.
6. Zwolnienie nie jest automatyczne – konieczne jest uzyskanie „Yurt Dışından Elde Edilen Kazanç ve İratlar İçin İstisna Belgesi”.
7. Obowiązują określone terminy na złożenie wniosku o dokument.
8. Koszty związane ze zwolnionymi dochodami nie mogą być wykorzystane do obniżenia innych dochodów podlegających opodatkowaniu w Turcji.
9. Podatek zapłacony za granicą od dochodu objętego zwolnieniem nie podlega odliczeniu od tureckiego podatku dochodowego.
10. Dla osób korzystających z tego systemu przewidziano również preferencyjną stawkę 1% podatku od nabycia majątku w drodze dziedziczenia w okresie obowiązywania zwolnienia.
11. Sam zakup nieruchomości w Turcji nie daje prawa do 20-letniego zwolnienia.
Nieruchomości Turcja – dla kogo nowe przepisy mogą być szczególnie interesujące?
Nowe przepisy mogą mieć znaczenie przede wszystkim dla osób, które planują inwestycję w Turcji, przeprowadzkę do Turcji i jednocześnie posiadają majątek lub źródła dochodu w innych państwach.
Może to dotyczyć między innymi właścicieli nieruchomości na wynajem, inwestorów finansowych, przedsiębiorców oraz osób posiadających międzynarodowy majątek.
Jeżeli rozważasz zakup nieruchomości w Turcji, przeprowadzkę lub obywatelstwo Turcji przez zakup nieruchomości, warto analizować kwestie podatkowe razem z aspektami inwestycyjnymi i prawnymi.
Jako Polski Agent nieruchomości Turcja pomagamy polskim klientom w analizie możliwości inwestowania w tureckie nieruchomości i przeprowadzeniu procesu zakupu.
Jeżeli interesują Cię Nieruchomości Turcja, możemy pomóc w znalezieniu odpowiedniej nieruchomości oraz wyjaśnić najważniejsze etapy inwestycji.
Ważne zastrzeżenie
Informacje przedstawione w artykule mają charakter ogólny i edukacyjny. Nowe przepisy dotyczące 20-letniego zwolnienia podatkowego są szczegółowe, a możliwość ich zastosowania zależy od indywidualnej sytuacji podatnika.
W szczególności przed zmianą rezydencji podatkowej lub rozpoczęciem korzystania ze zwolnienia należy zweryfikować sytuację w Turcji oraz w państwie, z którego pochodzą dochody. W przypadku osób posiadających majątek lub źródła dochodu w Polsce rekomendowana jest również indywidualna analiza polskich przepisów i właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Artykuł nie stanowi indywidualnej porady podatkowej, prawnej ani rekomendacji inwestycyjnej.
Administratorem danych jest Arven Group Sp. z o.o., ul. Hoża 29, 00-521 Warszawa, e-mail: info@nieruchomosciturcja.pl
Dane podane w wiadomości będą przetwarzane w celu obsługi zapytania dotyczącego nieruchomości w Turcji. Dane mogą zostać przekazane współpracującym partnerom w Turcji w zakresie niezbędnym do przedstawienia ofert nieruchomości. Przysługuje Państwu prawo dostępu do danych, ich sprostowania, usunięcia, ograniczenia przetwarzania, sprzeciwu oraz wniesienia skargi do Prezesa UODO. Szczegóły znajdują się w Polityce prywatności dostępnej na stronie internetowej.